Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities is de derde doelstelling uit het treasurystatuut. Hierin wordt met name invulling gegeven door te werken met integrale financiering. Dit houdt in dat niet voor iedere investering een aparte lening wordt aangetrokken, zoals zou plaatsvinden indien projectfinanciering zou worden gehanteerd, maar dat het totaal van investeringen wordt gefinancierd. De rentelasten hiervan worden via een administratieve rekenrente omgeslagen naar de producten en maken vervolgens deel uit van de programma’s. Deze methode is minder arbeidsintensief dan projectfinanciering. Daarnaast heeft integrale financiering met renteomslag een stabiliserend effect op de begroting.
Middels onderstaand renteschema wordt o.a. inzicht gegeven in de rentelasten externe financiering, het renteresultaat en de wijze van toerekening. In de begroting 2023 zijn de volgende rentebedragen verwerkt:
Bedragen x € 1 | ||||||
Renteschema | 2023 | |||||
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 8.624.000 | ||||
b. | De externe rentebaten | -/- | 1.098.000 | |||
Saldo rentelasten en rentebaten | 7.526.000 | |||||
c1. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden | |||||
doorberekend | -/- | 372.000 | ||||
c2. | De rente van projectfinanciering die aan het betreffende | |||||
taakveld moet worden toegerekend | -/- | 171.000 | ||||
c3. | De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een | |||||
specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), | ||||||
die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | +/+ | 171.000 | ||||
Niet via de omslagrente toe te rekenen rente | -/- | 372.000 | ||||
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 7.154.000 | |||||
d1. | Rente over eigen vermogen | 3.000.000 | ||||
d2. | Rente over voorzieningen | 610.000 | ||||
De aan taakvelden toe te rekenen rente | 10.764.000 | |||||
e. | De werkelijk aan taakvelden (programma's inclusief overzicht | |||||
Overhead) toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 10.632.000 | ||||
Renteresultaat op taakveld treasury | -132.000 | |||||
Gemiddeld rentepercentage langlopende en kortlopende financieringen | 3,60% | |||||
Berekende omslagrente | 3,10% | |||||
Gehanteerde administratieve rekenrente | 3,00% | |||||
De aan de taakvelden toe te rekenen rente moet worden toegerekend aan de boekwaarde van de investeringen per 01-01-2023 ad € 347.600.000. Dit leidt tot een omslagrente van 3,10%. Doordat er 3,00% wordt doorbelast naar de producten ontstaat er op het taakveld Treasury een positief financieringsresultaat. Het rentepercentage over de opgenomen langlopende én kortlopende leningen bedraagt in 2023 gemiddeld 3,60%.